Sta je aan het begin van je ondernemerschap of overweeg je een andere rechtsvorm? Dan is het belangrijk om goed stil te staan bij de gevolgen van je keuze. De drie meest voorkomende rechtsvormen zijn de eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof) en besloten vennootschap (bv). Elke vorm heeft voor- en nadelen, afhankelijk van je persoonlijke situatie, je ambities én je financiële verwachtingen.
De belangrijkste verschillen zitten in drie thema’s: aansprakelijkheid, fiscale gevolgen en continuïteit.
Hoe zit het met aansprakelijkheid?
- Eenmanszaak
Je bent volledig privé aansprakelijk. Dat betekent dat schuldeisers bij financiële problemen ook aanspraak kunnen maken op je privévermogen – dus ook op je huis of spaargeld. - Vof
Alle vennoten zijn hoofdelijk aansprakelijk. Als één vennoot een schuld veroorzaakt, kunnen schuldeisers ook bij jou aankloppen. Jouw privévermogen staat dus net zo goed op het spel. - Bv
De bv is een rechtspersoon. Dat betekent dat je in principe niet privé aansprakelijk bent voor schulden van de onderneming. Alleen bij wanbeheer of fraude kun je alsnog privé worden aangesproken. In de praktijk biedt dit dus de meeste bescherming.
Wat zijn de fiscale gevolgen?
- Eenmanszaak of vof
Je betaalt inkomstenbelasting over de winst. Daar staat tegenover dat je gebruik kunt maken van aantrekkelijke fiscale regelingen, zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Vooral bij lagere winsten is dit voordelig. - Bv
De bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst. Jij ontvangt als dga (directeur-grootaandeelhouder) een salaris, waarover loonbelasting wordt geheven. Daarnaast kun je jezelf dividend uitkeren, waarover dividendbelasting betaald wordt. Je hebt geen recht op zelfstandigenaftrek, maar bij hogere winsten is het belastingtarief vaak gunstiger dan bij de inkomstenbelasting. - Wanneer wordt overstappen interessant?
Een precies omslagpunt is lastig te geven, omdat het afhankelijk is van je situatie, doelen en winstverwachtingen. Maar grofweg vanaf een resultaat van €100.000 is het verstandig om serieus te kijken naar de voordelen van een bv. Wij denken dan graag met je mee.
Hoe goed is de continuïteit geregeld?
- Bv
De bv is losgekoppeld van jou als persoon. Dat betekent dat het bedrijf gewoon kan doorgaan als jij stopt of overlijdt. De aandelen zijn overdraagbaar, wat de continuïteit ten goede komt. - Vof
Bij het uittreden van een vennoot kan de vof doorgaan, maar er zijn risico’s. Bij ruzie of overlijden van een vennoot kan het bedrijf in de knel komen. Goede afspraken in het vennootschapscontract maken hier een groot verschil. - Eenmanszaak
De eenmanszaak is sterk verbonden aan jou als ondernemer. Als jij stopt of komt te overlijden, stopt ook het bedrijf. Overdracht aan iemand anders is mogelijk, maar niet eenvoudig.
De keuze voor een rechtsvorm heeft gevolgen voor je risico, je belastingdruk en de toekomst van je bedrijf. Het loont om hier goed over na te denken en eventueel advies in te winnen – zeker als je winst groeit of je ambities groter worden.